Spēkā stāšanās datums + juridiskais pamats
Izmantojot Golden Tax Phase IV sistēmu, nodokļu iestādes visā Ķīnā, sākot ar 2026. gada 1. jūniju, sāks pilnībā automatizētu rēķinu piezīmju kolonnas savstarpējo pārbaudi eksporta nodokļu atmaksas pārskatos. Visām jaundeklarētajām eksporta piegādēm ieteicams ievērot šajā rakstā izklāstītās specifikācijas, lai izvairītos no atmaksas kavēšanās.
Šis nav pilnīgi jauns regulējums, bet gan valsts mēroga standartizācija un esošo noteikumu (piemēram, SAT paziņojuma Nr. 35 [2017] un dažādu vietējo izmēģinājuma prasību) stingrāka piemērošana saskaņā ar Zelta nodokļa IV fāzes “digitālās nodokļu pārvaldības” ietvaru. Galvenie eksportētāji, tostarp Džedzjana, Guanduna un Dzjansu, jau ir saskaņojuši savas prasības.
Četras galvenās nepareizu piezīmju sekas
Četras galvenās nepareizu piezīmju sekas (obligāti jāizlasa):
Ja piezīmju informācija neatbilst muitas deklarācijai, līgumam vai konosamentam vai ja trūkst galveno lauku, nodokļu atmaksas sistēma noraidīs pieteikumu. Rēķins ir jāanulē un jāizsniedz atkārtoti, aizkavējot atmaksu vidēji par 1–3 mēnešiem.
Saskaņā ar PVN pagaidu noteikumu 9. pantu neatbilstošus rēķinus nevar izmantot kā pirmsnodokļu atskaitījumus. Uzņēmumu ienākuma nodokļa atskaitījumi netiks atļauti, kā rezultātā var rasties papildu 25% nodokļa saistības.
Piezīmju anomālijas nodokļu atmaksas sistēmā viegli rada “sarkanos karogus”, izraisot atmaksas apstrādes apturēšanu. Uzņēmumiem var tikt pieprasīts sniegt rakstiskus paskaidrojumus vai pamatojošus dokumentus, kas būtiski aizkavē atmaksas efektivitāti un palielina iespējamību, ka tie tiks izvēlēti nodokļu auditam.
Pastāvīga neatbilstība prasībām vai nepatiesas informācijas sniegšana saskaņā ar Nodokļu iekasēšanas un administrēšanas likuma 64. pantu var izraisīt naudas sodus līdz 10 000 RMB. Ja rodas nodokļu zaudējumi, naudas sodi var būt no 50 % līdz 5 reizēm no nesamaksātās nodokļu summas.
Pareizi aizpildīšanas standarti piezīmju slejai (veidne + piemērs)
1. Pamatprincipi
- ▸ Aizpildiet secīgi (bez rindiņu pārtraukumiem), bez atstarpēm, saīsinājumiem un bez labojumiem.
- ▸ Informācijai ir jābūt 100% atbilstošai muitas deklarācijai, eksporta līgumam, konosamentam un ārvalstu valūtas saņemšanas apstiprinājumam.
- ▸ Vienveidīgi attiecas uz visām tirdzniecības metodēm (vispārējo tirdzniecību, apstrādes tirdzniecību, pārrobežu e-komerciju utt.).
2. Obligāti aizpildāmie lauki (nevienu nedrīkst izlaist)
| Nē. | Lauks | Prasība |
|---|---|---|
| 1 | Uzņēmuma identifikators | Sāciet ar eksporta biznesu (četras ķīniešu rakstzīmes, fiksēts formāts) |
| 2 | Līguma informācija | Līguma Nr.: XXX (jāatbilst muitas deklarācijā norādītajam līguma Nr.) |
| 3 | Informācija par summu | Summa ārvalstu valūtā: XXX; Valūta: XXX (piemēram, USD, EUR – jāatbilst muitas deklarācijai) |
| 4 | Informācija par valūtas kursu | Valūtas kurss: X.XXXX (izmantojiet centrālo paritātes kursu eksporta datumā vai mēneša 1. datumā, 4 zīmes aiz komata) |
| 5 | Muitas deklarācijas informācija(obligāti, ja pieejams) | Muitas deklarācijas Nr.: XXX |
| 6 | Loģistikas informācija(ieteicams) | Konosamenta Nr.: XXX (ja pastāv vairākas pavadzīmes, norādiet galvenās pavadzīmes numuru vai norādiet “sīkāku informāciju skatīt pavadzīmē”) |
3. Standarta aizpildīšanas veidne (CIF darījuma piemērs)
*Piezīme: Rēķina laukā “Summa” jānorāda CIF RMB kopējā cena = 16000 × 7,1234.
4. Biežāk pieļautās kļūdas, no kurām jāizvairās
- ✗ Eksporta uzņēmuma identifikatora izlaišana
- ✗ Valūtas saīsinājuma kļūda (piemēram, “USD” → “US”)
- ✗ Summa neatbilst muitas deklarācijai
- ✗ CIF cena rēķinā bez FOB summas piezīmju slejā
- ✗ Informācija sadalīta vairākās rindās (jāraksta vienā nepārtrauktā rindā).
Citi svarīgi rēķinu atgādinājumi
Jābūt PVN vispārējam rēķinam (ieskaitot elektronisko vispārējo rēķinu). Speciālie PVN rēķini nav atļauti.
- ▸0%nodokļu atmaksai / darījumiem ar nulles likmi
- ▸Atbrīvots no nodokļaatbrīvotiem darījumiem
- ▸Piemērojamā standarta likme darījumiem ar nodokli
Vienības cenai un kopējai summai jābūt norādītai RMB (pēc ārvalstu valūtas konvertācijas).
Ārvalstu uzņēmumiem ieteicams sniegt gan standarta ķīniešu valodas tulkojumu, gan pilnu nosaukumu angļu valodā, lai izvairītos no sistēmas parsēšanas kļūdām, ko rada speciālās rakstzīmes.
Steidzamo darbību kontrolsaraksts (jāaizpilda līdz 1. jūnijam)
Atjauniniet rēķinu sistēmas veidnes ar fiksētu piezīmju kolonnas formātu, lai novērstu manuālas ievades kļūdas.
Organizēt līguma, muitas deklarācijas un pavadzīmes informāciju, lai nodrošinātu 100% atbilstību rēķinu datiem.
Pārskatiet neapmaksātos rēķinus par maija beigās veiktajām piegādēm un sagatavojieties iepriekš, lai izvairītos no atkārtotas apstrādes, sākot ar 1. jūniju.
Apmācīt finanšu, operāciju un muitas deklarāciju komandas par aizpildīšanas standartiem, lai novērstu cilvēciskās kļūdas.
Eksporta biznesā vissvarīgākās ir detaļas. Atbilstība ir galvenais.
Lai arī neliela, piezīmju sleja ir kritiski svarīgs nodokļu atmaksas kontrolpunkts. Stingri ievērojiet jaunos standartus, kas stāsies spēkā 1. jūnijā, – nezaudējiet lielu summu nelielas neuzmanības dēļ.
Publicēšanas laiks: 2026. gada 27. maijs